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发布日期： 2025-04-27 阅读量： 作者： 网络

本公司制定了企业财务会计制度，目的是规范会计核算和财务管理。其一，关于库存现金管理方面，公司财务部将库存现金控制在核定的限额内，不允许超限额存放现金。要严格执行现金盘点制度，每天都要进行结算，以此保证现金的安全。如果现金出现短款情况，应立刻查明原因，向单位领导报告，并且要追究相关责任者的责任。不允许用“白条”来入账。也不允许私人挪用、占用以及借用公款现金。当到公司以外的金融机构提取或送存现金（限额 1 万元以上）时，必须由两名人员乘坐公司的汽车前往。现金出纳员一定要严格且妥善地保管金库的密码和钥匙。现金出纳员需妥善保管金库内的现金以及有价证券；私人财物不可以存放在金库内。现金出纳员随时都要能够接受开户银行的检查监督，同时也要接受本单位领导的检查监督。出纳员必须严格地遵守并执行上述的各项规定。办公室和工程部应当指定专人来负责公司财产的业务核算，并且要设立台账，对公司财产的购入、使用以及库存情况进行登记，还要负责组织公司财产的保管和维修工作，并制定相应的措施和办法。财产在公司内部进行转移使用时，应当办理移交手续，这些移交手续由财产归口管理部门办理，并且要送财务部备案。

公司财产归口管理部门需定期开展财产清查盘点工作，并且在年终时必须进行全面的盘点清查。各部门在进行年终财产盘点时，必须要有财务人员参与。在财产盘点清查之后，若发现有盘盈、盘亏或毁损的情况，都应填报损益报告表，同时书面说明亏、损的原因。对于因个人失职而导致财产损失的情况，必须追究主管人员和经办人员的责任。凡是已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部一起组织评估，将评估情况上报给公司主管领导，由公司主管领导来决定处理意见。凡是尚未达到自然报废条件，但已无法正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，并如实上报。如果属于个人责任事故，应由相关责任人员负责赔偿损失；如果是由于自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报给总经理，由总经理决定处理意见。

为加强经营管理与会计核算工作，依据《中华人民共和国会计法》《施工企业会计核算办法》《公司章程》以及总公司财经管理制度和国家其他相关法规的规定，同时结合本公司的经营特点，特地制定了本制度。

本公司设立了独立的会计机构，并且配备了充足的会计人员，专门来办理公司的财务会计相关工作。

财务部门需依法合理进行资金筹措，并且要有效运用资金。一方面要广泛筹集资金以及组织资金，以满足工程施工和日常行政办公的需求；另一方面要降低筹资成本，同时有效使用资金，进而提高资金使用效率。

要实行岗位责任制。

按照科学管理的需求，需建立并健全企业内部的管理制度以及内部财务审批制度，要明确内部审批的权限，强化内部控制。企业所有的重大财务收支活动，都应遵循执行与监督行为相结合且执行与监督人员相分离的原则，要有牵制且有稽核。对于企业资金调度、财务运作以及可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成一种制度，即由总经理与财务总监联合签署才有效（简称联签制度，下同）。凡是涉及到重大资金调度、财务运作以及可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动，都必须报请董事会批准。

凡开支不符合制度要求，或者违反财经纪律，财会人员必须坚持原则，有权利予以抵制，并且要向总经理和财务总监进行汇报。

正确反映经营成果以及财务状况，需依法缴纳税收，并且要接受财税部门和主管部门的检查与监督。

财务部门需按照要求仔细编制企业的各项财务预算，以此为加快推行全面预算管理办法奠定基础。年度财务预算的编制要遵循“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，依据年度预算的目标，对指标进行分解，明确各自的职责，落实责任，并且按照分级管理的要求，加强检查与考核，从而保证财务预算能够有效实施。

九、认真做好财务管理的基础工作

做好完整的原始记录，对于各项经济业务，都应及时进行记录，以确保原始记录具备及时性、准确性和真实性。

健全计量验收交接制度，对于各项财产物资的进出和消耗，都需要经过严格的计量验收过程。这样能够确保手续完备齐全，并且计量结果准确无误。

做好财产清查工作，要定期进行财产清查，也要不定期进行财产清查。对于各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，要及时进行处理，以做到账实相符，同时也要做到账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算H•

收益的计算应当与成本费用的计算互相配比。在一个时期内的各项收入，应在同一个时期内登记入账；在一个时期内的各项成本费用，也应在同一个时期内登记入账。它们不应脱节，既不能提前登记入账，也不能延后登记入账。

十二、各项资产应按实际成本计价

企业所采用的会计处理方法，在前后各期必须保持一致，不能随意进行改变。倘若有改变的情况，就需要经过总经理室以及公司董事会的同意，并且要报送给主管财税机关进行审批或者备案。

十四、当财务经理以外的财务人员进行工作调动或者因为某些原因离职时，一定要有财务经理派遣人员来进行监交。而当财务经理自身进行工作调动或者因为某些原因离职时，就必须由公司总经理派遣人员来进行监交。在整个移交的过程当中，必须要把交接手续办理妥当，不能让会计工作出现中断的情况。

企业需依照《会计档案管理办法》的要求，妥善对会计档案进行保管。同时，要加强对会计档案的管理工作。在未获得财务总监和总经理同意的情况下，其他部门人员以及外来人员均不准借阅会计档案。该内容位于第二章会计核算，共 16 页，当前位于第 13 页。

公司的会计核算工作需符合中华人民共和国的相关法律规定，需符合中华人民共和国的相关法规规定，需符合本制度的规定

二、公司的会计核算应当划分会计期间（月）

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止

公司发生的各项经济事项，都要有合法的凭证，且需经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须依据实际发生的经济业务来进行登记。要做到记录准确，内容完整，手续完备，方法正确，符合时限的要求。

五、公司采用借贷记账法

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写

公司以人民币作为记账本位币。对于发生的经济业务所收付的货币，如果与记账本位币不一致，那么除了要将其折合为记账本位币之外，还应当按照实际收付的货币进行记账。

账簿分为三种主要账簿，分别是日记账、明细分类账和总分类账，同时还有各种必要的辅助账簿。

记账原则采用权责发生制。本期已经实现的收入，不论款项是否在本期收付，都应作为本期收入入账；本期已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应作为本期费用入账。不属于本期的收入，即使款项已在本期收付，也不应作为本期收入处理；不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期费用处理。

同一会计期间所取得的收入，应当与与其相关联的成本、费用相互配比，并且应当在同一会计期间登记入账。

公司的财产需按实际成本来进行核算。并且，除了有另外的规定之外，公司是不可以自行对其账面价值进行调整的。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限

采用的会计处理方法，前后期间必须保持一致，不能随意进行改变。如果有改变的情况，应当经过董事会的同意，并报当地税务机关备案。这种改变要从新的会计年度开始实施，并且在同时变更的会计年度的会计报告中进行说明。

十四、流动资产包含现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。其中，现金、银行存款、有价证券应当分别进行核算；应收和预付款项应当按照应收账款和其他应收款等进行分别核算；预付款项应当按照预付货款（预付定金）和待摊费用等进行分别核算；存货应按照原材料、产品、包装物和低值易耗品等进行分别核算。

十五、现金应设置日记账，且要按不同货币设账进行登记，现金日记账的账面余额需逐日与实际库存核对，确保相符。银行存款也应设置日记账，同样按不同货币设账，银行存款日记账的账面余额要与银行对账单核对，至少每月核对一次，并且要编制“银行存款余额调节表”，以调节相符。

有价证券包含准备在一年以内变现的股票和债券。这类有价证券应当按照实际支付的款项进行登记入账。如果实际支付的款项中含有已宣告发放的股利或者应计利息，那么就应当将这部分股利或利息金额当作暂付款项，通过其他应收款账户来进行核算。

批准后，将无法收回的应收账款冲抵坏账准备。

作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4。空白银行支票与预留印鉴必须实行分管，由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。内部牵制：公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度，非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。库存现金和有价证券每季度抽查一次，现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

本制度从下发的那一天开始执行。上海—有限公司的第二篇小企业财务会计制度范本共 16 页，其中第 3 页有相关内容。财务部承担着公司所有财政事务以及资金活动的管理与执行任务，负责公司日常的财务管理、筹资管理以及财务分析工作。其工作范围和职责主要包含以下方面。处理、协调与工商、税务、金融等部门之间的关系，依法进行纳税。负责公司的会计核算工作，需遵守国家颁布的会计准则和财经法规。按照会计制度进行会计核算，编制年度、季度、月份的会计报表。按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账和辅助账。要及时记账、结账和对账，做到日清月结，保证账账相符、账实相符、账表相符以及账证相符。同时要管理好会计档案。负责公司的成本核算工作，设置成本归集程序和成本核算账表，以做好成本核算。同时要控制成本支出，收集、登记并汇总各项成本数据资料，为成本预测、控制、分析及时且正确地提供资料。按照合同、预算，审核并支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算以及竣工工程决算。还要完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

建立经济核算制度，通过会计核算资料、统计资料以及其他相关资料，定期开展经济活动分析，以此来判断和评价企业的生产经营成果以及财务状况，从而为公司领导的决策提供依据。同时，配合公司内部审计，依据上述工作范围和职责，为了加强财务管理，特地制定本制度的第一章资金审批制度。往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经公司主管领导批准。

非正常经营业务调出资金需经公司主管领导批准；用以支付各种款项的原始凭证，原本在第 5 页共 16 页，必须保存原件，复印件不能作为原始凭证，若遇特殊情况则须经公司主管领导批准。施工工程用款审批制度规定，施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按照以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。

5. 公司职员在出差期间，其住宿费用以及补贴按照以下规定来执行。

一般职员的房租标准是 100 元/日。

伙食补贴的标准是每人 20 元每天；市内交通补贴的标准是每人 6 元每天。

23. 公司财务部负责公司所有财产的会计核算。

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